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杨溪桥镇 收支业务内部控制制度

文章来源: 作者: 发布时间:2017年07月24日 点击数:2,351 字号:

根据上级有关收支业务管理的规定,结合我镇实际,经镇党委政府研究,特制定本制度。

一、建立健全收入内部管理制度。

1   、合理设置岗位,明确相关岗位的职责权限,确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。

2   、各项收入应当由财会所归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。

镇政府本级、各站所、各村居所涉及的各类收入应及时缴入镇财政所结算专户,确保各项收入应收尽收,及时入账。财政所应当定期检查收入金额;对应收未收项目应当查明情况,明确责任主体,落实催收责任。

3   、有非税收入收缴职能的,应当按照规定项目和标准征收政府非税收入,按照规定开具财政票据,做到收缴分离、票款一致,并及时、足额上缴国库或财政专户,不得以任何形式截留、挪用或者私分。

4   、建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据由财政所统一管理,申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。按照规定设置票据专管员,建立票据台账,做好票据的保管和序时登记工作。票据应当按照顺序号使用,不得拆本使用,做好废旧票据管理。

不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据,不得擅自扩大票据适用范围。

二、建立健全支出内部管理制度

1   、建立健全支出内部管理制度,确定经济活动的各项支出标准,明确支出报销流程,按照规定办理支出事项。

2   、合理设置岗位,明确相关岗位的职责权限,确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。

3   、按照支出业务的类型,明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。

(一)加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。

4   、加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法,内容是否真实、完整,使用是否准确,是否符合预算,审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据,并由经办人员签字或盖章,超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据,确保与经济业务事项相符。

5   、加强支付控制。明确报销业务流程,按照规定办理资金支付手续。

镇政府支出审批支付程序:

各类支出需由经办人签名并注明支出用途,证明人签字证明,再由镇长审批后报销(3000元以上的支出需镇党委政府领导会签);

站所办支出审批支付程序:

各类支出需由经办人签名并注明支出用途,证明人签字证明,由站所长及分管领导审核,再由镇长审批后报销(2000元以上的支出需镇党委政府领导会签),报账时需填报代理记账审批单并由代理中心负责人签字;

村级支出审批支付程序:

各类支出需由经办人签名并注明支出用途,证明人签字证明,由村务监督委员会成员签字盖章,再由村级责人审批后报销(500元以上的支出需经村支两委成员共同签批),报账时需填报代理记账审批单并由代理中心负责人签字;

6   、加强支出的核算和归档控制。由财政所和代理中心根据支出凭证及时准确登记账簿;与支出业务相关的合同等材料应当提交财政所和代理中心作为账务处理的依据。

三、根据国家规定可以举借债务的,应当建立健全债务内部管理制度,明确债务管理岗位的职责权限,不得由一人办理债务业务的全过程。大额债务的举借和偿还属于重大经济事项,应当进行充分论证,并由乡镇领导班子集体研究决定。

各单位应当做好债务的会计核算和档案保管工作。加强债务的对账和检查控制,定期与债权人核对债务余额,进行债务清理,防范和控制财务风险。

 

                                                          桃源县杨溪桥镇人民政府

                                                               2017年7月23日

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