桃源县审计局审计结果公告〔2019〕第18号

桃源县卫生健康局2018年预算执行及其他财政财务收支审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第十六条、第十七条的规定，我局派出审计组，自2019年4月7日至5月19日对桃源县卫生健康局(以下简称县卫健局)2018年度财政预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

县卫健局为县人民政府正科级工作部门。下辖7个县直医疗单位，1个卫生计生综合监督执法局，33个乡镇（中心）卫生院,8个民营医院。

2018年，县卫健局收入18097.47万元，支出18069.30万元，当年收支结余28.17万元。资产年初3876.49万元，年末3998.11万元，年度增加121.62万元。负债年初662.42万元，年末664.33万元，年度增加2.41万元。净资产年初3214.07万元，年末3333.28万元，年度增加119.21万元。

二、审计评价

年度内预算执行情况良好，财务运行平稳，会计基础工作及内部控制基本规范；以基层医疗机构会计核算中心的日常监督为基础，对下属二级预算单位开展内部审计，较好发挥了行政主管部门的监督作用；专项资金管理、使用、分配较规范，政策落实到位，资金管理有序 ，无重大违纪违规；乡镇卫生院收支亏损较严重，资产负债率居高不下，正常运转不容乐观。

三、审计发现的主要问题

（一）挤占二级机构人员经费266.64万元

2018年，县财政拨付县卫健局行政运转经费1062.92万元，单位全年行政运转支出1329.56万元，差额266.64万元。差额部分的主要来源是下属二级机构人员经费。

（二）不符合会计主体资格的内设机构乱设会计账簿核算
    县卫健局在机关账套外还另有爱卫办、医修所、血防办三个会计账套。以上账套存在是因为财务核算的历史沿袭，县卫健局既无将机关支出转移至另设账户核算的主观故意，其内部控制、签字审核和局机关执行尺度一致，核算内容也完全可以在机关账套中一并体现。审计认定县卫健局未根据单位机构变化及时对单位账套进行清理并账，属于乱设会计账簿核算。

（三）未严格执行财务“一支笔”审批制度

县计生协会在机关账套项目支出中设专户核算，由常务副会长最终审核签字。医学会在往来中核算，由分管医政副局长最终审核签字。加上局机关支出由单位财务负责人审核签字，一套账中有三人审核签字。未按财务精细化管理的要求，严格执行“一支笔”审批制度。

四、审计处理处罚及审计整改情况

（一）上述问题，根据《中华人民共和国审计法》第四十五、四十六条的规定，已经做出处理处罚并责成单位进行整改。

（二）县卫健局高度重视，就审计发现的问题及时向有关领导汇报，并组织相关人员进行整改。截止公告时止，相关问题已整改到位。