桃源县审计局审计结果公告〔2019〕第5号

2018年度县本级财政预算执行情况的

审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第十七条、《湖南省预算执行情况审计监督实施办法》第四条规定，我局派出审计组，于2019年5月5日至5月28日，对2018年度县本级财政预算执行情况进行了审计，并延伸抽查了相关预算执行单位。现将审计结果报告如下:

一、本级预算执行的审计情况

（一）预算收支执行情况

2018年全县财政总收入完成215712万元，为计划的104.19%，其中：地方收入完成130531万元，为计划的107.21%；上划收入完成85181万元，为计划的99.87％。

全县实现一般公共预算财政支出656043万元，比上年（2017年实现553496万元）增加102547万元，增长18.53%。

全年实现公共财政收入130531万元，加上级补助收入412090万元、债务转贷收入57951万元和上年结余收入33893万元，政府性基金调入88329万元，收入总计722794万元，冲减本年公共财政支出656043万元、上解支出8311万元、债券还本支出29051万元，补充预算调节基金5612万元，年终滚存结余 23777万元，全部为结转下年支出。

2018年全年共完成政府性基金预算收入154865万元，加上级补助收入5841万元，债务转贷收入15200万元，加上年结转25128 万元，减本年基金预算支出89201万元，减上解支出147万元，减调出到公共财政预算35000万元，基金年终滚存结余76686 万元。

（二）财力完成情况

2018年实现超收财力17719万元，当年落实扶贫、调资、环保政策支出17564万元，剩余255万元拟纳入2019年度调整财力。

二、审计实施情况及评价

（一）财政综合实力得到提升

2018年，财政工作认真执行各项财税政策措施，充分发挥财政职能作用，提升了财政综合实力。税收分块测算、分级管理，实行部门联合方式勤征细管，非税收入从紧打实、全面完整、应收尽收。从优化财政收入结构着手，实现财政收入总量与质量同增，为县域经济综合实力的提升提供有效的财力支撑。

（二）民生福祉保障有效加强

2018年，我县实行“保基本、保民生、保基层、保重点”为目标的财政运行机制。和上年相比，社会保障和就业支出增长22.58%；农林水支出增长40.20%；教育支出增长0.97%；交通运输支出增长20.04%。全力推进三大攻坚战，切实改善民生福祉，加快推进基础设施建设，推进县域经济发展。

（三）财政管理制度改革进一步深化

2018年，我县财政紧扣“财政管理年”主题，深化部门预算改革，加强县直部门二级单位预算编制与执行管理；深化账户管理改革，依规取消一批资金账户，减少资金“体外循环”；深化结算制度改革，加强公务支出监控；深化国库集中支付改革，逐步将有条件的二级机构纳入送审范围，乡镇政府机关实行国库集中支付，逐步提高国库集中支付制度覆盖率；加强绩效管理，坚持“三个同步”，坚持“三年一轮”，坚持“三堂会审”等激励约束制度，将预算安排与绩效目标、资金使用效果挂钩。

三、预算执行中存在的主要问题

(一)本级财政预算执行中存在的主要问题

1.预算编制方面存在的问题

(1）部分项目未细化，且结余部分未纳入下年度预算

2018年县财政安排非部门预算项目支出46419万元。其中除预备费5000万元外，没有细化到具体单位的项目支出8756万元。至审计时止结余指标2138.08万元。

（2）县本级预算安排的公用经费比重偏低

2018年安排县直部门单位公用经费支出仅占部门预算基本支出总额的6.05 %，占县直部门预算支出总额的4.41%。公用支出财政保障比例偏低。

2.预算执行及财政管理方面存在的问题

（1）未完成收支计划

2018年度年初预算国土土地处置收入58918万元，当年实际完成41730万元，当年未实现收入计划18089万元，计划完成率仅70.82%。

（2）违规减免调控款26.1万元

在预外违规减免2018年度县房产局预外其他非税收入统筹款26.1万元。

（3）多缴省厅规费416.37万元

2018年应缴用地项目省级规费（新增建设用地土地有偿使用费、省级耕地开垦费、水利建设基金） 4671.02万元，当年实缴5087.38万元，多缴 416.37万元

（4）廉租房出让收入580万元未纳入县级财力统一安排

2018年政府收廉租房出让收入580万元,未纳入县级财力统一安排使用，直接拨付桃源县保障性安居工程建设开发有限公司,用于“和佳苑”公租房项目建设。

（二）预算执行单位存在的问题

今年抽审了5个部门单位2个乡镇1个国有企业，审计结果表明，2018年预算执行总体情况较好，但各预算执行单位在预算管理中仍存在一些问题，主要是：

1.县城投公司存在的主要问题

城投公司招待费管理不规范。城投公司全年列支招待费接待审批单记录简单，事由大部分就只注明融资业务用餐，无来客单位、人数等记录，也未附对方单位派出公函。

2.高新区管委会存在的主要问题

超范围列支158万元

经抽查，2018年高新区管委会机关账套中分别向相关科局、乡镇拨付工作经费等共计158万元。

3.县交通局存在的主要问题

（1）交通局机关挪用交通建设专项资金731.87万元

  2018年县交通局以项目工作经费的名目向县农村公路工作领导小组专账收取资金731.87万元，并将上述资金列为其他收入，用以弥补对二级单位补助支出和机关基本支出不足。

（2）无计划拨付交通建设资金662.5万元

 2018年3月至2019年2月，县农村公路工作领导小组在县小型项目中无计划向乡镇拨付交通建设资金662.5万元，

4.教育局存在的主要问题

（1）教育基建项目管理不规范，债务负担重

教育基建项目管理不规范，超计划投资，工程立项不完整、不科学，工程变更、增补较多。项目资金存在缺口，2013至2018年末教育系统建设项目建设欠拨资金15456.21万元。

（2）往来款项长期挂账

单位往来款项户数较多，应收款项中账龄在1年以上，单笔金额在10万以上往来金额有2139.76万元（大部分是学校）；应付款项中账龄在1年以上，单笔金额在10万以上往来金额有439.41万元。以上往来未及时结算，长期挂账。

5.县卫健局存在的主要问题

（1）局机关挤占二级机构人员经费266.64万元

2018年县财政拨付县卫健局行政运转经费1062.92万元，单位全年行政运转支出1329.56万元，差额266.64万元。差额部分的主要来源是下属二级机构人员经费。

（2）不符合会计主体资格的内设机构乱设会计账簿核算

县卫健局在机关账套外还另有爱卫办、医修所、血防办三个会计账套。以上账套存在是因为财务核算的历史沿袭，县卫健局既无将机关支出转移至另设账户核算的主观故意，其内部控制、签字审核和局机关执行尺度一致，核算内容也完全可以在机关账套中一并体现。审计认定县卫健局未根据单位机构变化及时对单位账套进行清理并账，属于乱设会计账簿核算。

（3）未严格执行财务“一支笔”审批制度

县计生协会在机关账套项目支出中设专户核算，由常务副会长最终审核签字。医学会在往来中核算，由分管医政副局长最终审核签字。加上局机关支出由单位财务负责人审核签字，一套账中有三人审核签字。未按财务精细化管理的要求，严格执行“一支笔”审批制度。

6.县市政公用事业管理处存在的主要问题

少缴水资源费29.64万元

桃源县自来水厂2018年上缴县水利局水资源费53.68万元。按自来水公司收费员收费明细表核算实际收费水量应缴水资源费83.32万元，少缴29.64万元。

7.郑家驿镇存在的主要问题

（1） 站（所）、村（居）的收支行为不规范

经查证发现，郑家驿镇在站（所）、村（居）收支管理、会计核算上存以下内控方面的漏洞：一是林业站联营造林收入核算不完整，农户分成、费用列支等未在账面反映或建立备查台账，收入核算欠缺透明度。二是村居项目支出核算碎片化，人为将项目支出按资金来源予以拆分，造成项目支出总体情况不明晰，不利于监督管理。三是报账过程中款项支付方式欠规范，普遍存在款项未按规定直接支付给商品和服务提供者，而由报账人员收款后现金支付的情况。

（2）镇政府机关超预算、超范围列支37.5万元

经审计抽查，2018年郑家驿镇政府在无预算情况下，补助本辖区内企业37.5万元。

8.陬市镇存在的主要问题

（1）政府机关未代扣代缴个人所得税14.36万元

抽查发现，2018年支付单位职工集资款等借款利息支出57.46万元，应代扣代缴个人所得税14.36万元，未代扣代缴。

（2）农业综合服务中心不合规票据列支28.80万元

2018年以不合规票据列支相关支出28.80万元。

（3）小马山村擅自“以租代征”将农民集体土地使用权出租用于非农建设

2018年小马山村村委会将村集体土地43.8亩以“以租代征”的方式流转给某建材公司永久使用，用于建设机制砂厂。经调查，该建材公司于2019年1月申请临时用地18.26亩获县政府审批，其余25.54亩未获得任何审批。经现场察看，该建材公司已开工生产机制砂。

四、审计处理处罚及审计整改情况

（一）上述问题，根据《中华人民共和国审计法》第四十五、四十六条的规定，已经做出处理处罚并责成单位进行整改

（二）县财政局及各预算执行抽审单位高度重视，正积极组织相关人员，切实抓好对审计发现问题的整改。