2017年第1号：2016年度县本级财政预算执行情况的审计结果公告

桃源县审计局

 审计结果公告 

2017 年第1号　　

（总第145号）　　

桃源县审计局办公室                 2017年9月12日 　 　

　 2016年度县本级财政预算执行情况的

审 计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第十七条、《湖南省预算执行情况审计监督实施办法》第四条规定，我局派出审计组，于2017年3月7日至5月28日，对2015年度县本级财政预算执行情况进行了审计，并延伸抽查了相关预算执行单位。现将审计结果报告如下:　　

一、本级预算执行的审计情况 　 　

（一） 公共财政收入完成情况　　

2016 年全县财政总收入完成165320万元(含上划收入55301万元)，为年初预算的100.9％，较上年增长6.14％，其中：地方收入完成111,584万元，为年初预算的102.85％，较上年增长5.79％；上划收入完成53736万元，为年初预算的97.17％，较上年增长6.88％。 　 　

财政总收入分部门完成情况：税收收入110928万元。①地税部门完成县级税收收入54543万元, 较上年减少6587万元，下降10 %。②国税部门全口径完成税收收入56385万元(含改征增值税)，较上年增加11212万元，增长24.82%。财政部门组织非税收入54392万元，较上年增加8246万元, 增长17.87％。　　

（二）公共财政支出完成情况　　

2016 年，全县实现一般公共预算财政支出527715万元，比上年减少18493万元，下降3.39%。分项目情况见下表：　　

2016 年度桃源县公共财政支出与上年对比分析表  　　

金额单位：万元 　 　

支出 项目	本年支出数	占比%	同比增长%	支出 项目	本年支出数	占比%	同比增长%
农林水事务	125279	23.74%	-9.86%	交通运输	11088	2.10%	-37.40%
教育	99438	18.84%	8.01%	城乡社区事务	10299	1.95%	-43.19%
社会保障和就业	84865	16.08%	21.27%	国土资源气象等事务	6330	1.20%	19.46%
医疗卫生	64249	12.17%	5.33%	债务付息支出	2111	0.40%	180.35%
一般公共服务	32089	6.08%	-11.52%	商业服务业等事务	1811	0.34%	-22.57%
公共安全	21749	4.12%	10.57%	粮油物资储备管理事务	1697	0.32%	-12.75%
住房保障支出	17343	3.29%	-47.76%	国防	1028	0.19%	18.98%
文化体育与传媒	17246	3.27%	-1.74%	金融监管等事务支出	662	0.13%	152.67%
资源勘探电力信息等事务	15214	2.88%	-18.95%	科学技术	530	0.10%	-64.64%
节能环保	14687	2.78%	48.11%	其他支出		0.00%	0.00%

二、审计实施情况及评价　 　

2016 年度县本级预算执行审计，我局高度重视，成立了工作领导小组，统一部署、全员参与，于2017年3月至5月下旬对县本级预算执行情况进行了审计。各审计组按照审计方案中确定的内容和分工，采取抽查与详查相结合，运用核对、分析和延伸调查等审计方法，以财政预算执行的真实性、合法性为重点，从审查财政预算编制和决算报表入手，对总预算会计相关报表进行了认真核对和分析。抽审了财政相关股室经管的部分专项资金，并抽审了县农业局、县交通局、县教育局、县人防办、县林业局、县老干局7个部门单位，及国有企业桃源县城市建设投资开发有限公司（以下简称城投）。通过审计，取得了合法、相关的审计证据，摸清了2016年度县本级财政预算收支状况。 　 　

（一）财政收入提质，收入结构优化 　 　

2016 年，在宏观经济下行压力持续加大，在我县主体税源创元铝业等企业大幅减收的情况下，发挥财政职能作用，提升财政实力，大力培植财源税源，依法治税，完善非税收入征管方式，实现并巩固了财政收入企稳向好的态势。财政收入实现逆势增长，收入结构趋于优化。税务部门严征细管，各税种均有不同程度增幅，税收收入占财政总收入和地方收入的比重分别达到67.10%、51.25%。对接上级政策，对上争资力度加大，为县域经济综合实力的提升提供有效的财力支撑。　　

（二）财政支出为民，突出民生民本　　

2016 年，我县通过加强公务支出管理、压缩公务成本、盘活存量资金，清理银行账户，整合国库集中支付功能，增加财政库款调度空间，突出了以“民生民本持续改善”为目标的民生民本支出：社会保障就业支出84865万元，比上年增长21.27%；医疗卫生与计划生育支出64249万元，比上年增长5.33%。落实机关事业单位工资制度改革政策，年度增加支出16807万元；新增人员待遇养老金缴费，年度新增支出12763万元；加快推进教育“三年攻坚计划”，教育支出总额实际达到99438万元，占财政总支出的18.84%，比上年增长8%。 　 　

三、预算执行中存在的主要问题　 　

( 一 ) 本级财政预算执行中存在的主要问题 　 　

1. 预外应收款未及时清收，债务未及时厘清　　

查2014年至2016年预算外暂付款明细， 2016年底财政预外应收款余额41693.06万元，未及时清收。应收款明细中存在多年无发生额未进行清理的项目，其中2014年至2016年三年无发生额项目46个，金额共计15254.70万元。 　　

2. 部分单位预算执行率低，年底结转结余指标过大　　

整理2015年及2016年各预算单位结转及结余指标（含乡镇财政所等单位），2016年结转结余指标单位121个，结转结余指标额度50248.5万元。结转结余指标金额1000万元以上单位15个，共计42541万元，占结转结余指标的85%。结转结余指标金额5000万元以上单位3个。预算指标执行率50%以下的单位5个。　　

3. 个别涉农企业法人涉嫌侵占合作社社员利益　　

2016 年，桃源县国钦粮棉专业合作社（法人代表丁某占股36%，国钦棉业占股39%，社员占股25%）实施 “一二三产融合项目”建设，完成项目建设并经验收后，由县农业局拨入该合作社项目资金95万元。经延伸审计调查，项目完成后形成的资产未列入国钦粮棉合作社的资产，而是列作了国钦农业科技公司资产（丁某成立的独资公司），将应由全体社员按股份共同享有的资产转入了个人独资公司。 　　

4 ．个别企业通过贷款担保骗取贷款，造成贷款损失　　

 　　

审计延伸调查桃源县惠民中小企业融资担保有限公司发现，桃源县盛源茶叶有限公司　2015年12月9日　，通过惠民担保公司担保向长沙银行贷款200万元，用于公司筹建粗茶叶加工车间及配套设备，并以紫檀茶叶合作社茶园增值部分作抵押，　2016年12月5日　贷款到期后无法联系上法人代表，由惠民担保公司进行代偿，代偿本金200万元，代偿利息1.34万元，惠民担保公司扣除客户保证金20万元后，惠民公司实际形成担保损失181.34万元。　　

（二）预算执行单位存在的问题 　 　

今年共抽审了县农业局、县交通局、县教育局、县人防办、县林业局、县老干局6个部门单位以及国有企业城投公司。审计结果表明，2016年预算执行总体情况较好，但各预算执行单位在预算管理中仍存在一些问题，主要是：　　

1. 县交通局无计划向乡镇拨款1157万元　　

2016 年至2017年1月，县农村公路领导小组在县小型项目中，无计划向乡镇拨款1157万元，上述资金在2016年交通建设县级配套资金中支出。　　

2. 县人防办非税收入未缴存非税专户228.52万元　　

至2016年末，县人防办将所收取的易地建设费228.52万元未缴入非税专户，而是缴入财政结算专户，其中：本年收取38.52万元，上年结转190万元。　　

3. 县人防办违规审批缓交易地建设费13.10万元　　

县人防办应于2016年1月收取桃源县亚历山大医院建设项目易地建设费16.10万元，实际征收3万元，欠收13.10万元。经查，欠收的易地建设费经项目协调组负责人、县人防办负责人在无相关规定的情况下审批同意于延迟至　2016年4月30日前　一次性交清。但至审计日止，仍未上缴。　　

4. 县老干局违规收取老干活动费7.48万元　　

2016 年县老干局以“其他收入”的名目违规收取县教育局、县供销社、县公安局、县畜牧局等单位老干活动费共计7.48万元。　　

5. 县林业局未经验收提前拨付造林补贴资金，致使项目资金存在挤占挪用现象 　　

2016 年该项目资金通过财政打卡发放206.65万元，直接拨付到乡镇和单位498.04万元，总共支出704.69万元。在验收之前已全额拨付资金的乡镇占乡镇总额的88%。经抽查漆河镇，发现无验收资料直接拨付31万元，其中通过拨款转移至村级集体组织18万元未用于造林支出，以个人名义通过现金支付13万元，未提供有效的项目验收资料。审计认定存在挤占挪用现象。　　

6. 县林业局滞留巩固退耕还林成果专项资金133.93万元　　

2014 年，湖南省财政厅以湘财农指﹝2014﹞193号、238号下达我县巩固退耕还林成果专项资金187.71万元，由于项目实施未完全达到资金拨付要求，县林业局以财政预算内指标结转资金133.93万元至审计截止日。该项指标已结存2年以上，形成资金滞留。　　

7. 县农业局以项目支出名义挤占专项资金348.21万元　　

2016 年县农业局通过列支不真实的种子、农药、肥料和劳务补贴等方式，挤占“油料大县奖励”和“一二三产业融合”资金348.21万元，以上资金用于弥补单位人员经费缺口。　　

8. 县教育局违规兴办实体问题未及时整改　　

 2015 年度县审计局对县教育局违规举办实体问题作去处理，责令县教育局从职能、财务、人员、名称上与县教育教学用品厂完全脱钩，按规定进行清算，原有投资以及因投资及行政职能倾斜所获积累收归县财政。但至审计日止，县教学用品厂除体育器材未再经营外，仍经营办公用品、课桌椅生产与销售等。在职工作人员11人均由县教育局从部分学校全额拨款编制人员中抽调，基本工资、津贴补贴及绩效工资均由财政负担。　　

9. 县教育局下属县七中违规购买理财产品　　

县七中于2015年12月底违规公款购买农行茶庵铺分理处理财产品100万元，2016年1月5日　赎回理财产品。　　

10. 县城投公司建设项目边勘察、边设计、边施工并造成浪费68.60万元 　　

桃源县沅水西岸文化墙工程中标及合同金额1556.60万元，结算金额1862.64万元，变更增补金额306.04万元;文昌阁广场区段浮雕板块篇序起点往沅水上游方向34米处有　122.8平方米浮雕项目边勘察、边设计、边施工、已安装的浮雕拆除后又设计变更重做，导致直接经济损失68.60万元。　　

四、审计处理处罚及审计整改情况 　 　

（一）上述问题，根据《中华人民共和国审计法》第四十五、四十六条的规定，已经做出处理处罚并责成单位进行整改　　

（二）县财政局及各预算执行抽审单位高度重视，正积极组织相关人员，切实抓好对审计发现问题的整改。