2016年第5号：2015年度县本级财政预算执行情况的审计结果公告

桃源县审计局

审计结果公告

2016年第5号

（总第89号）

桃源县审计局办公室                                                                                                    2016年10月28日

2015年度县本级财政预算执行情况的

审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第十七条、《湖南省预算执行情况审计监督实施办法》第四条规定，我局派出审计组，于2016年4月13日至5月28日，对2015年度县本级财政预算执行情况进行了审计，并延伸抽查了相关预算执行单位。现将审计结果公告如下:

一、本级预算执行的审计情况

（一）公共财政收入完成情况

2015年全县财政总收入完成155750万元，为年初预算的100.03％，较上年增长10.03％，其中：地方收入完成105476万元，为年初预算的98.79％，较上年增长7.58％；上划收入完成50274万元，为年初预算的102.73％，较上年增长15.56％。

财政总收入分部门完成情况：①地税部门完成县级税收收入64431万元, 较上年增加18895万元，增长41.49%。②国税部门全口径完成税收收入45173万元(含改征增值税)，较上年减少1940万元，下降4.12%。③财政部门组织非税收入46146万元，较上年减少2756万元, 下降5.64％。

（二）公共财政支出完成情况

2015年全县实现一般公共预算财政支出546208万元，比上年增加134620万元，增长32.71%。分项目情况见下表：

二、审计实施情况及评价

经审计查证，2015年在县本级财政预算执行工作上，全县上下认真贯彻落实县委经济工作会议精神,紧紧围绕构建公共财政框架、大力推进财政改革，在稳增长、调结构、惠民生、推改革、强管理方面发挥了积极作用，财政工作总体呈现了良好态势，为全县经济和社会事业健康、快速、协调发展提供了有效的财力保障。预算执行主要有以下三个方面的特点：

（一）财政收入稳定增长

2015年在宏观经济下行压力持续加大，在我县主体税源创元铝业等企业大幅减收的情况下，大力培植财源税源，严格依法治税，完善非税收入征管方式，实现并巩固了财政收入企稳向好的态势。财政收入实现逆势增长，收入结构趋于优化，税收收入占财政总收入和地方收入的比重分别达到70.37%、56.25%。对接上级政策，对上争资力度加大。为县域经济综合实力的提升提供有效的财力支撑。

（二）财政支出重点突出

2015年我县通过加强公务支出管理、压缩公务成本、盘活存量资金，清理银行账户，整合国库集中支付功能，增加财政库款调度空间，突出了以“民生民利持续改善”为目标的民生民本支出。

（三）财政管理改革进一步深化

新《预算法》正式实施以来，我县坚持法制引领，积极推进各项财政改革。推进预算管理改革，构建由一般公共预算、政府性基金预算、社会保险基金预算构成的政府全口径预算管理体系；推进财政资金预算绩效管理；狠抓厉行节约，完善公务接待、差旅费、因公出国（境）等行政性支出管理办法；积极探索政府性债务管理思路，防控财政风险；严格非税管理，坚持非税收入“以票管收”；推进乡镇财政改革，财政管理改革进一步深化。

2015年虽然上级财政转移支付力度加大，财政支付能力有所提升，年底收支平衡，财政管理不断精细化，但随着公共财政体制改革的不断深化，各方面的需求不断增加。总体来看，我县财力自给率偏低，收入增长过度依赖上级转移支付和少数企业，财政增收缺乏有效的财源支撑，县本级通过招商引资和园区建设引进一批重点项目，其财政效益在短期内难以体现。抗风险能力较弱，总收入偏低。对各预算执行单位的基本支出保障程度不高。财政刚性支出大，收支矛盾日渐突出。县乡债务包袱大，随着债务规模和逾期债务的不断增加，政府偿债压力越来越大，财政风险日益凸显。

三、预算执行中存在的主要问题

(一)本级财政预算执行中存在的主要问题

1.预算编制方面存在的问题

（1）县本级预算中安排的公用经费比重偏低

2015年预算安排基本支出65645万元，占可供安排财力的38%。而基本支出中公用经费仅为8615万元，仅占基本支出的13%。而在一般专项中又安排属于单位职能范围内的工作经费5128万元。其中连续5年都安排的一般专项项目199个，金额3452万元。

（2）未建立健全财政项目库，未根据实际情况对预算项目进行实时更新

财政未建立健全财政项目库，预算项目未充分考虑项目资金使用绩效，存在项目资金使用未能产生应有效果且长期结存的现象。

2.预算执行和财政管理中存在的问题

(1) 预缴虚增财政收入26000万元

2015年国有土地使用权出让收入30242万元，其中县国有土地储备中心预缴财政土地出让价款26000万元，虚增财政收入。

(2) 土地拍卖价款、国有资产处置收入未全额纳入预算管理

财政收入土地拍卖价款、国有资产处置收入未全额纳入预算管理，在预算外往来专户进行核算，其中2015年土地拍卖价款31489.12万元（含信用联社缴入30000万元），仅土地出让金1271.28万元缴入预算内；2015年国有资产处置收入11534.78万元，仅土地出让金及净收益1508.55万元缴预算内。

(3) 为企业担保造成损失2148万元

常德财鑫担保公司为常德第九建筑工程有限公司（企业所开发楼盘“广德·荷苑”）及鑫玉花纺织公司提供贷款担保，因以上贷款企业资金链断裂，为履行担保义务，银行向常德财鑫担保公司追偿贷款，常德财鑫担保公司向县财政追缴托管资金2148万元（常德九建1000万元、鑫玉花1148万元），造成财政资金损失。

3.存量资金管理存在问题

截止2015年底财政专账中结存2年以上，未及时清理的存量资金共计991.88万元，其中“退耕还林”专项补助37.52万元、“农业生产资料补贴”379.93万元、“义务教育”专项资金574.43万元。

4.专项资金延伸调查存在问题

根据工作方案，本次同级审延伸调查，抽选了“农村一二三产业融合发展示范项目”和“2015年现代农业生产发展资金”。并根据现场审计情况延伸调查了部分其他专项资金。

（1）项目管理欠规范

 “2015年现代农业生产发展资金”项目由桃源县农业局粮油作物站具体组织实施。在项目建设管理中存在签订合同不严谨，政府采购合同化整为零，采取询价方式采购，财政资金拨付申请中无工程形象进度人员签字，工程未验收便提前支付货款。且未按合同约定，提前支付货款。

（2）项目单位虚报项目规模

桃源县厚德农业发展有限公司农作物桔秆收储体系工程项目，该项目向上申报计划投资总额1615万元，项目用地80亩，固定投入1315.5万元，建筑面积33734平方米，机械33套。其中中央财政补助资金120万元，经与县财政局经建股一同到工程现场进行实地勘测，该项目预算投入资金1129.8万元，主体工程已基本完工，购入机械5套，实际征地63亩，实际总投入306.9万元。目前未实际投入使用。且财务管理不规范，财务管理制度未建立，机制不建全，票据不规范，项目支出费用均未记账，费用支出多为现金支付，白条居多。

（二）预算执行单位存在的问题

今年抽审了县水利局、县民政局、县工信局、县环保局、县国土局、县文广新局、县工业集中区管理委员会7个部门单位，及国有企业：城投公司。审计结果表明，2015年预算执行总体情况较好，但各预算执行单位在预算管理中仍存在一些问题。

1.预算编制及执行上存在的主要问题

（1）部门预算不准确

 2015年部门单位编制了较为细化的部门预算，但从实际执行情况看，部门预算不准确，实际执行与预算差距较大。

县国土局预算收入25815.36万元，实际拨款17837.56万元，实际执行仅占年初预算的69%。非税收入年初预算1604.43万元，当年实际仅完成149.98万元。

县工信局预算收入748.50万元，实际拨款3505.05万元，实际执行占预算的468%，远超预算。预算经费保障不足，公用经费预算仅23万元，不能保证正常运转，实际支出195.11万元。

县环保局预算收入1227.49万元，实际拨款2310.6万元，比预算增加1083.11万元，增加幅度88.24%。其中日常公用经费年初预算176.98万元，实际执行270.88万元，较年初预算增加了93.90万元，增加幅度53.06%。

县水利局预算追加1323.75万元，占年初预算实际执行数3990.58万元的33.17%，调整比例较大。

（2）违反《预算法》向非预算执行单位列支838万元

部分单位2015年超出单位预算向无拨付关系的单位列支838万元。其中：县工信局超范围列支西安镇、九溪乡等单位新农村建设及解困资金等142万元；县国土局机关超范围列支木塘垸乡、热市镇等乡镇防汛费、街道建设、河道整治、新农村建设资金等243万元；县环保局超范围向桃源县残疾人培训中心、桃源县环境保护培训中心( 个人注册民办非企业单位)拨款8万元；县工业园超范围向各乡镇及相关单位，拨付新农村建设资金及解困资金等445万元。

（3）未经人大批准列支3028.74万元

未经人大批准，县城投公司向县发改局等单位列支3028.74万元。其中向县发改局以项目前期工作经费名义列支2080万元，向县人民医院以棚户区改造名义列支200万元，向西安镇桃安村列支新农村建设资金300万元，经相关领导批准向相关乡镇和县直单位列支448.74万元。

2．单位财务管理方面存在的问题

（1）原文广新局漏缴非税收入24.80万元

原文广新局机关收取“7度连锁酒店”房租10.00万元，县文化馆收取“麦香缘”租金14.80万元，以上合计24.80万元，未缴入非税。

（2）县工业园超范围支付应由企业承担的费用216.51万元

2015年经联系项目的县级领导及项目建设工作队同意并批示，县工业园为部分入园企业支付应由企业自行承担的各项中介服务性费用216.51万元，其中迪文科技102.53万元、龙行天下70万元、天力机械32.7万元、常摩制造8.4万元、华吉制衣2.88万元。

（3）使用不合规票据列支570.15万元

抽审的部分单位2015年以不合规票据列支570.15万元，其中：县城投公司544.95万元，县环保局25.2万元。

（4）未按规定进行政府采购53.2万元

抽审的部分单位2015年存在政府采购管理不规范的问题，其中：县国土局土地开发整理中心项目部租赁房屋一套4.80万元未进行政府采购；县环保局未严格遵循政府采购程序办理采购事项48.4万元。

（5）违规出借国有资产

县水利局出借给水电建设公司房产一处，未上报同级财政部门审核批准。

（6）会计核算不准确

抽审的部分单位2015年存在会计核算不准确的现象，其中：县环保局将专项资金结余123.75万元转入基本资金结余；县水利局陬溪垸委会在往来中列收列支，其中列记收入117.57万元，列记支出93.4万元。

3.存量资金管理方面存在的问题

县水利局往来资金未及时清理，造成资金沉淀，影响财政资金使用效率。大部分往来资金是三年前就已经挂账形成的，且有部分往来资金已形成呆账，还有往来资金在“其他应收款”科目和“其他应付款”科目同时挂账的现象。

4.其他方面的问题

（1）县工业园在华吉服装有限公司建设上存在监管不到位的现象

常德市华吉服装有限公司（以下简称华吉制衣）经县工业园规划建设局审批，新建公租房及厂房各一栋。经审查，该企业报建的公租房户型为一房一厅一卫，单套建筑面积56.37—59.93平方米，地上建筑16层，每层16套，共256套。2014年该企业已就公租房建设申报公租房补贴并已被县住保办纳入补贴计划。至审计时止，华吉制衣公租房主体工程已基本完工。审计发现企业并未按报建设计进行施工，建筑层数变为14层，其中第1-3层为办公楼或商铺形制，第4-15层为公寓，每层10套，其中6套为三房两厅一厨两卫户型，建筑面积118平方米，4套为一房一厅一厨一卫户型，每套建筑面积59.93平方米。

（2）临时机构众多，管理存在漏洞

2015年在城投公司报账的协调指挥部等机构有城镇办、步行街协调指挥部、陬市污水处理厂协调指挥部、县第二污水处理厂协调指挥部、智慧城市协调指挥部、垃圾处理场协调指挥部、城区污水处理厂配套项目协调指挥部、县城东区污水处理厂协调指挥部、体育公园协调指挥部等9个，共计支出615.49万元。

四、审计处理处罚及审计整改情况

（一）上述问题，根据《中华人民共和国审计法》第四十五条、四十六条的规定，已经做出处理处罚并责成单位进行整改。

（二）县财政局及各预算执行抽审单位高度重视，积极组织相关人员，切实抓好对审计发现问题的整改。截止公告时止，上述问题正在整改中。